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建筑公司税务筹划怎么做

来自:金明财税    发布时间:2021-06-23    浏览 :

  税务筹划对于建筑企业来说,还是能有效地节省一大笔费用的支出的,因为建筑业是可以扣除的项目很多,如钢材、混泥土及一些建筑材料,但是建筑行业增值税专用发票进项扣除不足的问题在行业也比较明显。那么建筑公司的税务筹划怎么做呢?

  建筑行业特点

  对大部门建筑工程行业来说,税收行的无票支出的情况较多,主要体现在:

  1. 劳务人员工资;

  2. 采购建筑材料等物品;

  3. 临时租用的各种机械设备和车辆。而无票支出会导致该企业账上利润虚高,导致企业承担过高的企业所得税,因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题,从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。

  关于建筑行业税务筹划的三个问题

  建筑行业税务筹划个人觉得一是甲供材和乙供材的筹划,二是简易法核算还是其他核算,三是款项收付的比例和节点

  1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);

  是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的

  2、 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;

  3、 通讯费:

  单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

  单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

  税务筹划的方式及选择

  企业应尽量利用国家税收优惠来进行税务筹划,现在很多税种都有税收减免的条款,企业应具体分析自己可以享受哪些税收优惠待遇,以实现合理合法的节税,达到减轻税负的目的。

  建筑施工企业目前税种主要有营业税及附加、个人所得税、印花税、企业所得税及租赁业务方面的增值税等,围绕以上税种做好税务筹划是建筑施工企业一项非常必要的工作,税务筹划的好与坏也是衡量一个企业管理水平高低的重要标准。

  随着我国税务制度的不断完善,通过钻税法漏洞及其他方法避税的空间也越来越小,在这种环境下,施工企业财务人员应加强税法的学习和理解,对税法政策研究透彻,才能更好地做好税务筹划,为企业减轻税负。在利用私法的形成自由避税及钻税法漏洞避税时,企业应在事前做好充分的税务筹划,并保证各项资料的合理性和合法性,在最大程度上减少纳税调整的可能。

  建筑公司税务筹划的方法:

  1、通过有效的国家税收政策开展。

  国家有一定税收优惠政策,旨在减轻企业的税收负担,使企业的利益最大化。因此,企业可以直接使用国家一些基本税收优惠政策来执行税务筹划。但是,为了用这种方法征税税务筹划,企业必须看它是否符合标准,而符合标准只能合理地使用这种方法避税,如果不符合标准,就不能。

  2、合理地通过企业组织形式。

  企业有一定的组织形式。税务筹划的时候必须要按照企业的基本组织形式,然后根据这些基本的组织形式来进行税务筹划,这也是一个很好的税务筹划方法。企业通过这种方法进行税务筹划是可以帮助企业进行节税的,使企业实现利益最大化。

  3、提高企业的成本达到合理避税的目标

  纳税往往与企业的相关成本相互联系,成本越高的情况下反而企业纳税支出少了。所以建筑公司可以利用提供企业成本的方法,实现合理避税。一般可以通过折旧的方式提高企业成本,将折旧费用计入到当年的成本中,增加企业成本,达到合理避税的目标。

  4、加强增值税发票管理工作,减轻税负

  在“营改增”政策实施背景之下,我们可以了解到目前建筑公司采取的是进项税额抵扣的征税方式。所以建议建筑公司应当与正规供应商进行合作,对于一些资质不正规,不能提供增值税专用发票的企业,可以减少业务往来的机会。同时加强增值税专用发票的管理工作,尽可能进行进项税额抵扣,从而达到减轻企业税负的目的。

  此外,建筑企业进行税收筹划,还具有其他专业筹划的方案和技巧。从而帮助建筑企业实现减轻税负的目标。但建筑企业在开展税收筹划的过程中,还需要遵循税收筹划开展的一系列原则,这样才能够使税收筹划工作的开展合乎规范,合理合法。

  那么,建筑企业开展税收筹划,应遵循哪些具体筹划原则呢?

  1、合法性原则。合法性原则是建筑企业进行税收筹划的根本前提,即建筑企业进行税收筹划,其所运用的手段和方法必须要符合现行税收法律、法规,必须在法律、法规允许的范围内进行,这样建筑企业进行税收筹划才更具意义。

  2、事前筹划原则。建筑企业开展税收筹划,是需要在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益的筹划行为。因而,建筑企业税收筹划行为应在先,经济行为、业务往来在后,而不能本末倒置。

  3、专业性原则。建筑企业税收筹划需要依据专业税收筹划方案或在专业财税人士的指导之下来进行,这样税收筹划工作地开展才能够达到预期效果。因为税收筹划是综合了会计、税法等专业知识以及相关行业知识的一门科学,因而建筑企业税收筹划方案的制定需要以具备大量知识储备为前提,而不能盲目开展。

  金明财税,合理合法帮助企业节税,尤其是已帮助过一些勘察设计中工程咨询服务行业,他们往往利润率大,但是缺少增值税进项发票,我们可以代开劳务费,做核定征收,有完税证明,是按生产经营所得核定,可开工程款发票、建筑业等等,3%增值税普票,9%增值税专用发票。

  劳务、业务外包,建筑工程分包,灵活用工,解决企业私户发薪、无票支出、无社保等等财税风险问题,达到合规、增效、降本的目的。

  税务筹划不是逃税漏税,它是在法律允许的范围内合理降税;一切筹划都是以改变商业模式和改变运营方式为前提,通过商业模式和运营方式的小调整,达到减少税负的目的!如还有任何问题,欢迎咨询金明财税!

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