当前位置:主页 > 专业知识 > 记账报税 >

什么是失控发票?

来自:金明财税    发布时间:2021-06-03    浏览 :

  如果你还没听说过“失控发票”,说明你是幸运的。对于莫名其妙被税务局告知所认证的发票是失控发票,已经抵扣的进项税额要转出的公司来说,当时的感觉肯定是“心塞”。如果你还不懂什么是失控发票,那接下来小编给你讲解。

  什么是失控发票?

  所谓“失控发票”,顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定,未按时抄报税的企业,经税务部门电话联系、实地查找而无下落的,其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”。由于“失控发票”是企业走逃或发票丢失而引起的。发票虽属于真票,但比假票更具隐蔽性,因而防范难度也更大。

  发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付。

  发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证。

  中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数,每一张发票都必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号。

  简单来说,发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲,发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲,发票主要是用来报销的。

  产生 “失控发票” 的原因有哪些呢?

  1、纳税人逾期未抄报开票数据;

  2、纳税人丢失增值税专用发票,导致抄报信息不包含丢失发票的号段;

  3、纳税人丢失防伪税控抄报税介质,如税控卡、税控盘,导致无法抄报;

  4、纳税人走逃而不抄报开票信息。

  如果发票被税务机关认定为了“失控发票”,会有什么后果?

  首先说增值税方面,你作为收票方,抵扣了进项税的话,税务局会让你将进项税额转出,补缴已经抵扣的进项税或者取得的出口退税。

  其次再说所得税方面,所得税与增值税不同,增值税没有发票,是一定不让抵扣的,所得税并没有这样的规定。所以如果你能提供交易的合同、支付凭证、对方收款证明、收发货单据等证据,证明交易真实,那么还是可以抵扣所得税的。

  如何防范收到发票为“失控发票”?

  因为失控发票是由开票方发生问题引起的,如果要做到防范,只能是对公司的供应商要进行更为认真的考察,了解公司的经营情况和诚信状况。还要注意发票的开具地和货物的所在地,如果不一致,要引起注意,就要格外进行留意了。

  另外,就是公司的采购业务,一定要将业务开展中的合同、付款凭证、收款凭证、收发货记录等能证明业务真实性的单据和材料整理归档,以备不时之需。

  失控发票怎么处理?

  根据(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查;属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

  根据(国税发〔2004〕第123号)规定,认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法:认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”,经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证。

  失控发票补税的会计分录怎么做?

  1、进项税转出处理

  借:原材料/库存商品

  贷:应交税金——应交增值税(进项转出)

  2、缴纳税金后

  借:应交税金——应交增值税(销项税额)

  借:营业外支出——滞纳金

  贷:银行存款

  做为税务人员应该注意什么呢?

  1、要注意业务真实性,发票内容与真实业务要相匹配,手上证明业务真实性的票证、合同、付款单据、物流信息等等材料一定保存好备查。

  2、从哪里来就从哪里开票。 确保手上的票是从自己购买产品的公司取得的,而不是来路不明的所谓的“供应商”或“第三方”。

  以上就是关于什么是失控发票的相关内容,想要了解更多关于失控发票的相关知识,可进入金明财税官网进行详细了解。

  广州市金明财务咨询有限公司是经广州市工商行政管理局批准成立的专门代理工商注册机构。公司成立8年,拥有一支高素质,精专业,从业经验丰富的咨询顾问团队,拥有多名专业资深的注册会计师、税务师等专业人员。致力服务于广大中小企业的工商事务,代理记账,税筹咨询,补缴社保等业务的专业企服机构。有自营创业空间和孵化器,提供无资金,无地址,直接注册广州公司,为您提供开业登记、做帐报税、纳税筹划等企业疑难的一体化支持。


上一篇:增值税专用发票和普通发票的区别

下一篇:代理记账有没有风险

留言
友情链接:广州财税公司 信越 上海公司注册 南京公司注册 FDA办理 动画制作 西安SEO优化 深圳代理记账报税